3. Financiën 3.1 Planning & control Binnen Scholengroep Spinoza werken we met een p&c-cyclus (planning & control) waarin we de exploitatie- en investeringsbegroting opstellen in het voorjaar en de realisatie hiervan volgen in het schooljaar. In 2023-2024 hadden we eens per vier maanden een afsluiting van de cijfers en stelden we hierbij een rapportage op. De directeuren voeren aan het einde van het jaar een gesprek over hun schooljaarresultaat met het bestuur en met de afdeling financiën. Voor schooljaar 2024-2025 gaan we over naar een maandelijkse afsluiting en vier schooljaarrapportages per jaar. Naast deze schooljaarcyclus wordt ook het kalenderjaar afgesloten met de jaarrekening. 3.2 Beheersing bedrijfsvoering Dankzij brede samenwerking tussen ons Buro en de scholen en de korte lijnen binnen onze organisatie kunnen we onze bedrijfsvoering steeds beter beheersen. Ook tools als Spend Cloud (facturatie) en Capisci (begroting en realisatie) helpen ons hierbij. Sinds dit schooljaar zijn we gaan werken met Kas & Pas voor het betaalverkeer op scholen en voor schoolreizen. Hierdoor kunnen gemakkelijker kleine uitgaven worden gedaan en kunnen ook declaraties onder de € 100 eenvoudig worden terugbetaald. De financiële processen, zoals het declaratieproces en het proces voor Kas & Pas, zijn beschreven op ons Spinoza-intranet: intranet.scholengroepspinoza.nl. 3.3 Bekostiging In het voortgezet onderwijs is de bekostiging voor een groot deel afhankelijk van het leerlingenaantal. Een dalend of stijgend leerlingenaantal is lastig om te financieren, aangezien de bekostiging van een jaar altijd bepaald wordt door de 1 oktobertelling van het voorgaande jaar. Dit leidt soms tot een negatief resultaat in een bepaald jaar door een school. Naast de basisbekostiging op basis van het leerlingenaantal bestaan de baten van een school uit een aantal subsidies. De grootste hiervan zijn de subsidie basisvaardigheden en de NPO-subsidie (Nationaal Programma Onderwijs). Bijna alle Spinoza-scholen hebben de subsidie basisvaardigheden de afgelopen jaren mogen ontvangen. Drie scholen kunnen de subsidie voor de komende twee schooljaren gebruiken en de laatste drie scholen kunnen de subsidie volgend voorjaar aanvragen. De plannen zijn dat de basisvaardigheden structureel bekostigd worden vanaf 2027. Van de € 14 miljoen NPO-subsidie die we in de jaren 2021 t/m 2023 hebben ontvangen, is in schooljaar 2023-2024 € 4,4 miljoen besteed. Er resteert nog € 1,8 miljoen, die in schooljaar 2024-2025 wordt ingezet. 3.4 Kengetallen Aan de kengetallen is te zien dat onze scholengroep financieel gezond is, we voldoen aan alle normen van het ministerie van OCW. Wel zien we verschillen tussen scholen: de ene school heeft een negatieve schoolreserve, terwijl de ander school juist een hoge schoolreserve heeft. Voor schooljaar 2024-2025 ontwikkelen we een reservebeleid om hiervoor richtlijnen te bieden. In voorgaande jaren kunnen we namelijk zien dat er behoorlijke fluctuaties kunnen zijn in het resultaat per school per jaar. Omdat we één scholengroep zijn, kunnen we die fluctuaties goed opvangen door een gezonde algemene reserve. 3.5 Toelichting bij schooljaarrapportage 2023-2024 Het schooljaar 2023-2024 is afgesloten met een positief resultaat van € 2.399.348. Dit gehele resultaat zit in de bestemmingsreserves werkdruk en NPO van de scholen, die ook in het volgende schooljaar nog aangewend kunnen worden. In schooljaar 2023-2024 zijn de lonen met 10% gestegen. Ook de basis- bekostiging is geïndexeerd om dit te dekken. Dit verklaart grotendeels de grote afwijkingen tussen de begroting en de realisatie. 33 32
RkJQdWJsaXNoZXIy ODY1MjQ=